← Legalia

Тесты по налоговому праву с ответами и разбором

Команда Legalia · Обновлено: 2026-09-13

Налоговое право сдают по Налоговому кодексу Республики Молдова, и тесты не прощают приблизительности: кто является субъектом подоходного налога и что входит в состав дохода, какие поставки освобождены от НДС, а какие облагаются по нулевой ставке, как погашается налоговое обязательство и когда может начаться принудительное исполнение. Налоговое администрирование — Государственная налоговая служба, отчётность, контроль и обжалование — процедурная часть, которую многие оставляют на последний момент.

Ниже — отобранные вопросы дисциплины: верный вариант отмечен, к остальным объяснено, почему они неверны. В налоговом праве неверный вариант обычно — настоящая норма, применённая к другому налогу; разбор показывает, где именно сдвинулась граница.

Что проверяют в тестах по налоговому праву?

1Какие расходы разрешается вычитать нерезиденту при определении налогооблагаемого дохода в Республике Молдова согласно статье 70?

Налогообложение нерезидентов и международные договоры

  • Все документально подтвержденные расходы, понесенные за рубежом.
  • Только расходы, непосредственно связанные с доходами, подлежащими налогообложению в Молдове. Правильный ответ
  • Любые административные расходы головного офиса нерезидента.
  • Расходы на благотворительность и спонсорство, осуществленные в стране проживания.

Почему: Принцип соотнесения доходов и расходов требует, чтобы вычету подлежали только те затраты, которые прямо направлены на получение налогооблагаемого молдавского дохода.

Почему нет „Все документально подтвержденные расходы, понесенные за рубежом.”: Налоговое законодательство ограничивает вычеты только теми расходами, которые имеют непосредственное отношение к доходу, полученному из источников в Молдове.

Почему нет „Любые административные расходы головного офиса нерезидента.”: Общие административные расходы нерезидента обычно не считаются напрямую связанными с конкретным источником дохода в Молдове без специального обоснования.

Почему нет „Расходы на благотворительность и спонсорство, осуществленные в стране проживания.”: Такие расходы не соответствуют критерию прямой связи с получением налогооблагаемого дохода на территории Республики Молдова.

2Какую процентную ставку должен уплатить экономический агент в качестве предварительного налога при распределении дивидендов из прибыли текущего налогового периода согласно статье 80¹?

Дивиденды, зачёт, декларации и удержание у источника

  • 12% Правильный ответ
  • 6%
  • 15%
  • 18%

Почему: Статья 80¹ Налогового кодекса устанавливает обязанность по уплате налога в размере 12% от суммы прибыли текущего периода, из которой выплачиваются дивиденды.

Почему нет „6%”: Эта ставка часто применяется при окончательном удержании налога с дивидендов физических лиц, но не для предварительной выплаты агентом из прибыли текущего периода.

Почему нет „15%”: Данная ставка применяется к дивидендам из нераспределенной прибыли прошлых лет (2008-2011), а не к общим предварительным выплатам текущего периода.

Почему нет „18%”: Эта ставка установлена для выигрышей в азартных играх, а не для налогообложения распределяемой прибыли в виде дивидендов.

3В какой момент, согласно статье 169, возникает налоговое обязательство?

Налоговое обязательство и его погашение

  • В момент возникновения обстоятельств, предусматривающих его погашение. Правильный ответ
  • В момент получения налогоплательщиком уведомления от налоговой службы.
  • В последний день финансового года, за который исчисляется налог.
  • В момент регистрации лица в качестве налогоплательщика.

Почему: Закон четко связывает возникновение обязательства с обстоятельствами, установленными налоговым законодательством, которые ведут к его последующему погашению.

Почему нет „В момент получения налогоплательщиком уведомления от налоговой службы.”: Уведомление является процедурным моментом администрирования, тогда как само обязательство возникает из законодательно установленных обстоятельств.

Почему нет „В последний день финансового года, за который исчисляется налог.”: Хотя налоговый период может заканчиваться в конце года, обязательство может возникать в течение года при наступлении соответствующих обстоятельств.

Почему нет „В момент регистрации лица в качестве налогоплательщика.”: Регистрация дает статус субъекта налогообложения, но обязательство возникает только при наличии конкретных налогооблагаемых факторов.

4В соответствии со статьей 132 Налогового кодекса, в чем заключается основная задача Государственной налоговой службы (ГНС)?

Государственная налоговая служба

  • Обеспечение налогового администрирования путем создания условий для соблюдения законодательства налогоплательщиками. Правильный ответ
  • Разработка и утверждение налоговой политики и ставок налогов на государственном уровне.
  • Исключительное осуществление уголовного преследования по всем экономическим преступлениям.
  • Управление государственным долгом и внешними финансовыми обязательствами страны.

Почему: Это определение прямо соответствует тексту закона, подчеркивая роль ГНС в создании условий для добровольного соблюдения правил и единообразного применения политики.

Почему нет „Разработка и утверждение налоговой политики и ставок налогов на государственном уровне.”: Разработка налоговой политики обычно является прерогативой Министерства финансов или Парламента, в то время как ГНС занимается ее администрированием и применением.

Почему нет „Исключительное осуществление уголовного преследования по всем экономическим преступлениям.”: Хотя ГНС имеет полномочия по уголовному преследованию в определенных случаях, ее основная задача шире и сфокусирована на налоговом администрировании.

Почему нет „Управление государственным долгом и внешними финансовыми обязательствами страны.”: Эти функции относятся к компетенции Министерства финансов и Национального банка, а не налоговой службы.

5В течение какого максимального срока налогоплательщик имеет право представить исправленный налоговый отчет после истечения крайнего срока подачи оригинала (за исключением отчетов по социальному страхованию)?

Налоговая отчётность и принудительное взыскание

  • 3 года
  • 5 лет
  • 6 лет Правильный ответ
  • 10 лет

Почему: Согласно статье 188 Налогового кодекса, исправленный отчет может быть представлен не позднее 6 лет с крайнего срока подачи исправляемого отчета.

Почему нет „3 года”: Этот срок часто ассоциируется с общим сроком исковой давности, но для исправления налоговой отчетности законодательство устанавливает более длительный период.

Почему нет „5 лет”: Хотя пятилетний срок часто встречается в архивном деле или проверках, налоговое законодательство в данном случае предусматривает на один год больше.

Почему нет „10 лет”: Десятилетний срок является чрезмерным и не соответствует положениям статьи 188 о праве на исправление ошибок или пропусков.

6Какие из перечисленных мер могут применяться Государственной налоговой службой для обеспечения погашения налогового обязательства согласно статье 227?

Обеспечение погашения обязательства и ответственность

  • Начисление пени, приостановление операций на банковских счетах и арест имущества. Правильный ответ
  • Принудительные общественные работы для руководства предприятия.
  • Аннулирование государственной регистрации юридического лица без права восстановления.
  • Запрет на выезд сотрудников предприятия за пределы страны.

Почему: Данная норма прямо предусмотрена в части (1) статьи 227 как основные инструменты обеспечения исполнения налоговых обязательств.

Почему нет „Принудительные общественные работы для руководства предприятия.”: Налоговое законодательство предусматривает имущественные и финансовые ограничения, а не меры административного воздействия личного характера.

Почему нет „Аннулирование государственной регистрации юридического лица без права восстановления.”: Ликвидация предприятия регулируется гражданским правом, а налоговые меры направлены на взыскание долга, а не на немедленное прекращение деятельности.

Почему нет „Запрет на выезд сотрудников предприятия за пределы страны.”: Меры обеспечения по налоговому кодексу касаются финансовых активов и имущества налогоплательщика, а не свободы передвижения физических лиц.

7Какое из перечисленных условий является обязательным для освобождения от НДС основных средств, вносимых в уставный капитал согласно статье 103 (29)?

НДС: освобождения от НДС

  • Использование основных средств непосредственно для производства товаров или оказания услуг. Правильный ответ
  • Возможность отчуждения имущества сразу после внесения в капитал.
  • Стоимость основного средства должна превышать 10000 евро.
  • Право на последующий вычет суммы НДС, уплаченной при импорте.

Почему: Закон требует, чтобы амортизация таких средств относилась на стоимость выпускаемой продукции или оказываемых услуг для подтверждения их использования в производственных целях.

Почему нет „Возможность отчуждения имущества сразу после внесения в капитал.”: Существует ограничение на отчуждение или передачу в пользование таких активов в течение трех лет с даты оформления документов.

Почему нет „Стоимость основного средства должна превышать 10000 евро.”: Статья 103 не устанавливает минимальный порог стоимости для применения этой конкретной льготы.

Почему нет „Право на последующий вычет суммы НДС, уплаченной при импорте.”: Данная льгота относится к категории освобождений без права вычета, и при нарушении условий НДС уплачивается без права на последующий вычет.

8Согласно статье 129 Налогового кодекса, кто именно считается «налоговым служащим»?

Налоговое администрирование: общие положения

  • Любое лицо, работающее в Государственной налоговой службе по индивидуальному трудовому договору.
  • Государственный служащий, занимающий оплачиваемую ответственную должность в Государственной налоговой службе. Правильный ответ
  • Внештатный консультант, привлеченный для оказания услуг по налоговому администрированию.
  • Любой представитель налогоплательщика, обладающий полномочиями по расчету налогов.

Почему: Понятие «налоговый служащий» идентично понятию государственного служащего и лица, занимающего ответственную должность в налоговом органе.

Почему нет „Любое лицо, работающее в Государственной налоговой службе по индивидуальному трудовому договору.”: Определение ограничивается лицами, имеющими статус государственного служащего в соответствии с законодательством о государственной должности.

Почему нет „Внештатный консультант, привлеченный для оказания услуг по налоговому администрированию.”: Внештатные сотрудники не подпадают под действие Закона о государственной должности и статусе государственного служащего.

Почему нет „Любой представитель налогоплательщика, обладающий полномочиями по расчету налогов.”: Представитель налогоплательщика действует от имени частного лица, а не как официальное лицо Государственной налоговой службы.

9Какова основная цель процедуры рассмотрения случаев нарушения законодательства согласно статье 239?

Процедура рассмотрения и виды нарушений

  • Максимизация налоговых поступлений в бюджет любой ценой
  • Оперативное и объективное выяснение обстоятельств и укрепление законности Правильный ответ
  • Автоматическое применение максимальных санкций ко всем подозреваемым
  • Сбор статистических данных для изменения налоговых ставок

Почему: Статья 239 прямо указывает, что цель заключается в многостороннем выяснении обстоятельств, соблюдении законодательства и воспитании духа уважения к закону.

Почему нет „Максимизация налоговых поступлений в бюджет любой ценой”: Хотя сбор налогов важен, закон подчеркивает объективное выяснение обстоятельств и соблюдение законности, а не просто фискальную выгоду.

Почему нет „Автоматическое применение максимальных санкций ко всем подозреваемым”: Процедура требует индивидуального рассмотрения обстоятельств, что исключает автоматический подход к наказанию.

Почему нет „Сбор статистических данных для изменения налоговых ставок”: Сбор данных может быть побочным эффектом, но основной целью является решение конкретного дела в соответствии с законом.

10Какое из следующих определений соответствует понятию «налог на недвижимое имущество» согласно статье 276 Налогового кодекса?

Налог на недвижимое имущество и налог на богатство

  • Местный налог, представляющий собой обязательный платеж в бюджет от стоимости недвижимого имущества. Правильный ответ
  • Государственный налог, взимаемый ежемесячно с доходов от аренды помещений.
  • Сбор за регистрацию прав собственности на земельные участки и строения.
  • Добровольный взнос владельцев элитного жилья на развитие инфраструктуры региона.

Почему: Этот налог классифицируется как местный и рассчитывается на основе стоимости объектов недвижимости, закрепленных в законодательстве.

Почему нет „Государственный налог, взимаемый ежемесячно с доходов от аренды помещений.”: Налог на недвижимость является местным, а не государственным, и его база — стоимость имущества, а не доход от аренды.

Почему нет „Сбор за регистрацию прав собственности на земельные участки и строения.”: Регистрационные сборы являются разовыми платежами за услуги, в то время как налог — это периодическое обязательство перед бюджетом.

Почему нет „Добровольный взнос владельцев элитного жилья на развитие инфраструктуры региона.”: Налоги по своей природе являются обязательными платежами для всех субъектов, подпадающих под критерии закона, а не добровольными взносами.

Что ещё есть в дисциплине

Остальные темы этой дисциплины — вопросы к ним в приложении:

Другие дисциплины